会计考试审核单位(会计核算工作之审核)

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　　原来我们也经常出错，原因有多个方面，一个是核算在调整期中，修改得比较多，处理的人员还没有熟悉，日常培训不够；审核不严，力量不足，经验不够，审核环节单薄，针对这些现象和原因，我们在审核方面下了一些功夫：

　　1、强化了审核的环节，从一道到两道，再到三道

　　以会计业务审批为例，原来作为财务领导审批，就代替了审核的职能，现在加了专业会计的审核，审核的同时，同时标注了很多应当有的信息，方便下一道的执行和凭证业务处理，增加了会计核算确定性，会计凭证录入打印出来后，我们有一审、二审，还有领导最终的审核，这样从源头到尾部，严格把关，大大降低了差错的概率。

　　2、编制会计业务工作手册，加强各岗位的培训

　　会计工作有日常执行部分，有核算部分，哪个环节都有可能出错，哪些是规定动作，我们有流程，就以货款支付为例，有些是前置审核的，要审核支付的依据和对应性，要登记合同号，要明确支付自定义项，要明确支付合同条款的归属，要明确支付的部门，要完善内部银行支付及利息（支付方式带来的反贴息）的划转等，在执行过程中有会计领导审批、会计审核、出纳执行、网银授权，都有一系列的印章要盖，不通过大量的培训，环节中都可能出现不到位的地方。当然我们的培训工作也走进业务单位和管理部门，让同事们熟悉会计要求，主动配合，减少内部协调量。

　　3、强化实体与数据的印证审核

　　将核对过程证据化，比如资金类完善盘存表，有现金盘存、银行对账单、电子票据清单、投资类账户清单，通过盘存表记录实际数据与账面数据核对，核对人提交后，会计部门再进行二次审核，对于库存类数据，会计数据中有余额的，都要求提交收发存清单，保证账实一致。

　　4、做好会计核算中逻辑性审核

　　对于没有余额，必做结转的做好形式审核，完善成本结转表格，做好收入成本配比工作，做好会计余额与计提类数据表格的核对，比如各种工资、福利类项目预提，保证账表一致；对于税金类项目数据要与开票系统和认证系统数据核对一致，细分项目完全核对到位。

　　5、审核工作逐步实现自动化

　　随着会计核算的复杂，审核工作光从表面处理，已有很大的难度，对于对应性的处理，我们采取RPA的思想，做了很多的对应性表格，有通过会计软件取数来实现，有通过XLS取数来实现，总之是降低对会计人员的审核难度，提升工作的效率。

　　6、审核工作融入内控要求

　　在会计业务过程中，由于先后道的原因可能存在一些例外事项，比如授权缺失、材料缺失、材料后补等，在紧急情况下先行处理，需要补充，这一块我们为业务和管理部门提供了便利，但对业务进行了登记，这一块的后补情况需要跟进；还有比如财务收据的核对，预开收据有无入账，收据存根与收款业务的核对，作废收据、发票有无全联收回，这些内控问题都是要通过项目的审核来发现，通过例外登记事项的核销审核、财务收据存档审核等来实现，审核是有丰富的内容，不是信任与否的问题，而是要形成可追溯，倒逼工作的有序开展。

　　综上，审核工作已不光是会计核算中防错的一环节，而成为证明我们的工作的一种方式，做对事是一方面，做了没有更重要，如何做的，你要有证据链，通过证据链的审核就催生了链条的完整性审查，只要你认真了，这个条线的工作肯定会顺当，当你审核成为体系管理的必须环节，这个线条的工作就会自我管理，形成闭环，局面自然一新。

　　小小的会计审核，还有这么多的内涵，这是我的看法，审核工作只能加强不能弱化。

　　各位达人，你如何看待呢？

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